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オンライン講座|戦略財務

20.現金出納帳について(1)

現金出納帳について(1)

時代は原理原則の時代と言われています。当社は顧問先の財務システムの確立を提案してまいりました。
今回から、各帳票の記載について原理原則を連載します。戦略財務確立の具体的なマニュアルと考えていただければ幸いです。
財務に限らないかもしれませんが、経理または財務とは日々の企業の活動の積み重ねです。それが正確であるか否か、まさに積み上げであります。継続であります。まず、現金出納帳についてです。どの会社にも必ず備え付けるべき帳票です。

1.現金出納帳とは

(ア)現金出納帳の意義

「企業の全ては現金で決済される」というシュマーレンバッハの一致の原則があります。
現金出納帳は日々の現金の動きを記載し、その日の残高を記載する帳票です。商店等では日々の現金が常に動き、その残高の正確性が命になります。現金出納帳は会計事務所で作成できるものではありません。企業が毎日現金を管理する際の帳票であるからです。当座預金・普通預金に正確を有しています。しかし決定的に異なるのは、これら勘定帳は金融機関の資料(当座勘定照合表、普通預金通帳)があることです。後からでも作成できます。この意味から、日々記帳する帳票としては、現金出納帳は企業においては非常に重要なものとなります。

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